正人爱财，取之有道，用之有度。爱财自然要关注钱是从哪里来的，又会到哪里去。从企业角度看，资金的来源主要是筹资、投资以及经营。那资金的去向呢？
主要也分为这三个方面。
（一）筹资活动1.流入：资金的来源·吸收投资：从股东那儿筹到的资金。·借款收到资金：从金融机构等债权人那儿借入的钱。2.流出：资金的去向·偿还债务：欠债还钱，理所当然。·分红利，付利息：股东要红利，债权人要利息。
（二）投资活动1.流出·直接性投资：就是扩展经营，购买厂房、装备、无形资产、其他长时间资产等，这种投资通常为投资持有期限在一年或者一年以上的资产，一般为企业直接经营，会在未来会计期间给企业带来收益的投资。而经营活动的支出所发生的收益通常都会在当前实现。·间接性投资：赚点股息、利息、资本差等巧钱。主要指购买股票、债权、基金等金融资产的投资，这种投资企业很少去直接经营。如果期限比较短、价值变动很小，应作为现金等价物。2.流入·收回投资收到的现金：取得资本差，需要注意的是，这是指出售投资的金融资产时收到的现金，其中包含部份持有期间的利息等收益。·收回投资收益收到的现金：当前收到的利息、股息之类的。·出租固定资产、无形资产等收回的现金：这个很好理解，出售旧装备等收到的现金。
（三）经营活动
1.流出·购买商品以及接受劳务支付的现金：包含本期购买并支付的，也包含支付之前各期购买的以及本期预支的。·支付给职工以及为职工支付的现金：就是为了职工支付的钱，主要是指应付职工薪酬的借方产生额。需要注意的是，这个不包含从事工程建设方面员工的薪酬，他们的薪酬应当计入投资活动。也不包含退休人员的，退休人员的应当放在其他与经营活动相关的支出里。·支付税费：反应企业按规定支付的各项税费，包含本期产生并支付的税费，和本期支付的之前各期产生的税费以及预交的税金。
2.流入·销售商品、提供劳务收到的现金：包含本期销售本期收到的，也包含收到之前销售未收的以及本期预收的。·收到的税费返还：一般企业很少或者没有，主要是指收到的增值税、营业税、消费税、所得税的返还。以上三大活动中都有其他流入以及其他流出，顾名思义，凡是不能对号入坐的就放在其他里面。如果金额比较大，则单独列一行表示。除了了这三大项之外，现金流量表的主表还包含不触及现金的投资以及筹资活动，这个主要包含债转股以及融资租赁，这些活动不触及现金，然而如果不列报出来，现金流量表就没法解释资产负债表以及利润表的关系了。这些活动既不触及现金也不触及利润，但它们影响资产负债表。所以把它们列报出来，免得报表使用者误解。最后一部份，就是现金以及现金等价物期末减去期初，要等于现金以及现金等价物的增添额，这就能以及资产负债表对应了，也说明了现金流量表是资产负债表中关于货泉资金变化的一种解释。
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